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递延税务_Tax Deferred

什么是递延税务（Tax-Deferred）？​

递延税务状态指的是投资收益在投资者进行实际收益领用之前，所有收益均不需缴纳税款。常见的递延税务投资包括个人退休账户（IRA）和递延年金。利息、红利和资本利得均可视为递延税务收益。

关键要点​

  • 递延税务状态是指投资收益（如利息、红利或资本利得）在实际收益领取之前积累的免税收益。
  • 投资者通过递延税务投资享受收益的免税增长。
  • 将投资持有至退休时，税收优惠可能相当可观。
  • 401(k)计划是递延税务工具的一个典型例子。这是一种符合税务资格的定义性贡献账户，由雇主提供，帮助员工积累退休储蓄。

理解递延税务​

投资者通过递延税务投资获得免税收益增长的好处。对持有至退休的投资而言，节省的税款可能会相当可观，因为届时退休者的税率通常较低，并且不再需要为提前取款支付罚款。

投资合格产品（如IRA）使参与者能够在报税时申请部分或全部供款作为扣除。[1] 在当前年度申报扣除并在未来年度享受较低税率的好处，使递延税务投资颇具吸引力。

合格的递延税务工具​

401(k)计划是一种符合税务资格的定义性贡献账户，雇主为帮助员工积累退休储蓄而提供。公司通常会雇佣第三方管理员（TPA）来管理员工的供款，这些供款会从员工的工资中扣除。[2]

员工可以选择将这些供款投资于多种选项中，如股票基金、公司股票、货币市场等值产品或固定收益选项。对合格储蓄计划（如401(k)账户）的供款是税前进行的，从而减少员工在供款年度的应纳税收入，通常也意味着较低的税务负担。[3]

如果账户持有人在59½岁之前提取合格计划的分配款项，这些款项将作为普通收入征税。在这种情况下，国税局可能会对提前取款征收10%的罚款。[4] 递延税务和雇主的资金匹配制度鼓励员工为退休储蓄设立专项资金。

非合格的递延税务工具​

对非合格计划的供款是用税后收入进行的，因此不会在供款年度减少应纳税收入。[1] 然而，如果该计划符合递延税务要求，收益可能会免税增长。

注意： 供款确立了利息计算的成本基础。

许多年金和其他非合格递延税务产品在供款金额上没有限制，但传统IRA等个人退休账户每年的供款有上限：

  • 2023年传统IRA的供款上限为6,500。50岁及以上的个人可以额外投资6,500。50岁及以上的个人可以额外投资1,000，作为补充供款，总额为$7,500。[5]
  • 2024年供款上限增加至7,000。50岁及以上的个人可额外投资7,000。50岁及以上的个人可额外投资1,000，作为补充供款，总额为$8,000。[6]

是否有任何退休账户不符合递延税务？​

对指定的罗斯账户（Roth accounts）所做的供款是不受税务递延保护的。您在获得这笔资金的年度需缴税，因此无法就这些供款申请税收扣除。但罗斯账户不受强制最小分配（RMD）的限制，您可以在退休时提取资金，包括其收益，而无需缴纳税款，但需遵循一些规定。[7]

什么是自愿递延上限？​

自愿递延是雇主为退休计划贡献的资金。虽然雇主实际上赠予了这笔资金，但不计入您的应纳税收入。因此，国税局设定了可获得金额的上限，这通常适用于401(k)、403(b)、SARSEP和/或简单IRA计划。

2023年这些计划的自愿递延上限为22,500。2024年增加至22,500。2024年增加至23,000。超过这些限额的金额将计入该年度的应纳税收入。若您年满50岁，限额将增加$7,500。[6]

什么是强制最小分配？​

强制最小分配（RMD）是政府确保最终会对您的投资征税的一种方式，国税局希望不会无限期等待收回税款。因此，联邦法律规定强制最小分配：必须从某些退休账户（如IRA和401(k)）中提取资金并支付之前未交纳的税款的年龄限制。

如果您出生于2022年12月31日之前，您必须在72岁之前开始提取RMD。如果您在此日期之后满72岁，则需在73岁之前开始提取。[8]

结论​

“递延”一词的字面意思是“延迟”。最终，您还是会为这笔资金缴税。一些个人可能更愿意在当前年度缴纳这些税款，以换取罗斯账户提供的其他福利。而另一些人则希望在未来的生活中，可能处于较低的税率时再缴税。如果您对选择哪个选项最适合您有任何疑问，请与投资顾问或税务专家联系。

参考文献​

[1] IRS. "Topic No. 451, Individual Retirement Arrangements."

[2] IRS. "401(k) Plans."

[3] IRS. "Topic No. 424, 401(k) Plans."

[4] IRS. "Topic No. 558, Additional Tax on Early Distributions From Retirement Plans Other Than IRAs."

[5] IRS. "401(k) Limit Increases to 22,500for2023,IRALimitRisesto22,500 for 2023, IRA Limit Rises to 6,500."

[6] IRS. "401(k) Limit Increases to 23,000for2024,IRALimitRisesto23,000 for 2024, IRA Limit Rises to 7,000."

[7] IRS. "Roth IRAs."

[8] IRS. "Retirement Plan and IRA Required Minimum Distributions FAQs."